АННОТАЦИЯ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ.02 ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТАМИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Область применения программы
Программа профессионального модуля является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.06 Финансы в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
ПК 2.1. Определять налоговую базу, суммы налогов, сборов, страховых взносов, сроки их уплаты и сроки представления налоговых деклараций и расчетов;
ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
ПК 2.3. Осуществлять налоговый контроль, в том числе в форме налогового мониторинга.
Уровень образования: среднее общее.
Опыт работы не требуется
2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт в:
исчислении суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации и внебюджетные фонды;
оформлении налоговых деклараций, расчетов, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды в установленные законодательством сроки;
организации и проведении контроля за соблюдением законодательства о налогах, сборах и страховых взносах;
уметь:
ориентироваться в законодательных и иных нормативных правовых актах о налогах, сборах и страховых взносах;
ориентироваться в законодательных и иных нормативных правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
ориентироваться в законодательных и иных нормативных правовых актах, определяющих порядок организации налогового контроля;
определять налоговую базу и рассчитывать налоги, сборы и страховые взносы, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
применять налоговые льготы;
определять источники уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
формировать налоговую отчетность;
формировать учетную политику для целей налогообложения;
рассчитывать страховые взносы в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
организовывать оптимальное ведение налогового учета;
осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов, сборов и страховых взносов в форме налогового мониторинга;
применять положения международных договоров об устранении двойного налогообложения;
определять режимы налогообложения;
определять элементы налогообложения;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов, сборов, страховых взносов;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации и внебюджетные фонды;
выбирать и применять коды бюджетной классификации для определения налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней и штрафов;
соблюдать сроки и порядок начисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
заполнять налоговую декларацию и рассчитывать налоги, проводить мониторинг уплаченных налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и внебюджетные фонды;
выполнять контрольные процедуры в целях обеспечения соблюдения законодательства о налогах, сборах и страховых взносах;
оценивать соответствие производимых хозяйственных операций и эффективность использования активов организации правовой и нормативной базе в области налогообложения;
оценивать правильность проведения и учета финансово – хозяйственных операций;
вырабатывать по результатам внутреннего контроля эффективные рекомендации по устранению выявленных нарушений налогового законодательства;
использовать программное обеспечение в налоговых расчетах;
знать:
законодательство и иные нормативные правовые акты о налогах, сборах и страховых взносах;
нормативные правовые акты, определяющие порядок исчисления и уплаты налоговых и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
нормативные правовые акты, регулирующие отношения в области организации налогового контроля;
порядок формирования налоговой базы для исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
элементы налогообложения, источники уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
порядок формирования базы для расчетов страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
ставки налогов и сборов, тарифы страховых взносов;
налоговые льготы, используемые при определении налоговой базы и исчислении налогов и сборов;
порядок исчисления и перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов и сроки их уплаты;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
порядок формирования и представления налоговой отчетности;
порядок формирования и представления отчетности по уплате страховых взносов;
порядок проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга;
коды бюджетной классификации для определенных налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней и штрафов;
порядок заполнения налоговых деклараций и расчетов и сроки их представления;
методику расчетов пеней и штрафов;
процедуру проведения мониторинга уплаченных налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и во внебюджетные фонды;
содержание, основные элементы и систему организации налогового контроля;
порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений;
методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
виды программного обеспечения, используемого при осуществлении расчетов по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
3. Количество часов на освоение программы профессионального модуля:
всего – 196 часов, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 112 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 102 часа;
самостоятельной работы обучающегося – 10 часов;
производственной практики – 72 часа;
экзамен по модулю – 12 часов.